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세무정보

U.S. Tax Information

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세무상식

1.소득 구간별 세율조정

The Tax Cuts and Jobs Act lowered most individual tax rates including the top marginal rate, Under TCJA the top marginal tax rate for ordinary income is 37.0%
개인세법 개정안에 따라 최고 세율이 39.6%(2017년 기준)에서 37%로 하향 조정되어 2025년까지 Income Tax Brakets 이 적용됩니다.
2020 Federal Tax Rate Schedules
세무상식
2020
Tax Rate
Single Head of Household Married Filing Jointly Married Filing Separately
초과 이하 초과 이하 초과 이하 초과 이하
10% $0 $9,875 $0 $14,100 $0 $19,750 $0 $9,875
12% $9,876 $40,125 $14,101 $53,700 $19,751 $80,250 $9,876 $40,125
22% $40,126 $85,525 $53,701 $85,500 $80,251 $171,050 $40,126 $85,525
24% $85,526 $163,300 $85,501 $163,300 $171,051 $326,600 $85,526 $163,300
32% $163,301 $207,350 $163,301 $207,350 $326,601 $414,700 $163,301 $207,350
35% $207,351 $518,400 $207,351 $518,400 $414,701 $622,050 $207,351 $311,025
37% Over $518,400 Over $518,400 Over $622,050 Over $311,025

2. 2020년 적용되는 표준공제(Standard Deduction)

Filing Status 2019 2020
Single/MFS $12,200 $12,400
MFJ $24,400 $24,800
HOH $18,350 $18,650

3.2020년도에 근로용역에대한 대가나 결재로 VIRTUAL CURRENCY (가상화폐)를 주고 받았다면 FORM 1040(W-2, SCHEDULE C)에 보고해야 하는 규정이 신설

2020년 가상화폐거래로 인한 손익이 발생했다면 Capital Gain/Loss로 보고해야 합니다.

4.The tax year 2020 maximum Earned Income Tax Credit is $6,660 with three or more qualifying children.

2020 년 과세 연도의 최대 Earned Income Tax Credit는 3 명 이상의 적격 자녀가있는 경우 $ 6,660입니다.

5.미국 시민권자, 영주권자의 상속과 증여

2020년 상속.증여세 평생 비과세 통합세액 공제 금액이 $11,580,000으로 개정되었습니다.

한국과 미국의 상속세·증여세의 차이점

1)누가 상속·증여세를 내나?
1)누가 상속·증여세를 내나?
상속세 증여세
미국 피상속인(Decendent) 증여자(Doner)
한국 상속인(Heir) 수증자(Donee)
2)연간증여세 면제액(Annual Exclusion)은 얼마인가?
연간증여세 면제액(Annual Exclusion)은 얼마인가?
연간 증여세 면제액(Annual Exclusion) 배우자간 상속인 경우
미국 수증자 1인에게 연$15,000/시민권자 아닌 배우자인 경우 연 $155,000 상속받은 배우자가 시민권자인 경우 상속세 과세 안됨
한국 *배우자로부터 증여받은 경우 : 10년간 6억원
*직계존비속으로부터 증여받은 경우 : 5천만원(미성년자 2천만원)
*그 밖의 친족으로부터 수증 : 1천만원
배우자 상속공제 : 최소 5억원 ~ 최대 30억원
3)통합세액공제(United Tax Credit) VS 외국 납부 세액 공제(Foreign Tax Credit)
3)통합세액공제(United Tax Credit) VS 외국 납부 세액 공제(Foreign Tax Credit)
통합세액공제(United Tax Credit) 외국 납부세액 공제(Foreign Tax Credit)
미국 상속세,증여세 공제시 평생 $11,580,000 공제 증여세 계산시 외국납부세액공제 없음,상속세 계산시 공제가능
한국 N/A 증여세,상속세 계산시 외국 납부세액 공제가능
4)질문사례
Q 1: 한국 거주 부모가 미국거주 시민권자인 자녀에게 미국소재 부동산을 증여하는 경우 증여세는 누가 부담하는가요?
답변:한국세법은 수증자가 증여세를 납부해야 하지만 이런경우 국세조정에 따른 법률 21조 에 따라 증여자가 증여세 연대납세의무가 있으므로 한국의 부모가 한국과 미국에 증여세를 납부할 의무가 있습니다. 미국에 낸 세금은 외국납부세액공제가 가능하며 자녀는 증여받은 내역을 보고해야 합니다.(Form 3520)
Q 2: 한국 거주 부모가 미국거주 자녀에게 한국소재 부동산을 증여하는 경우 한국 또는 미국에서의 증여세는 누가 부담하게 되나요?
답변: 한국소재 부동산을 증여받은 경우에는 수증자인 자녀가 증여세를 납부할 의무가 있습니다. 그러나 미국에는 증여세 납세의무가 없으며 다만 자녀는 증여받은 내역을 미국에 보고해야합니다.(Form 3520)
5)신고기한
신고기한
증여세 상속세
미국 다음해 4/15일까지 사망일로부터 9개월(6개월 연장가능)
한국 증여받은 날이 달의 말일부터 3개월 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월
(상속인이 비거주자인 경우 9개월 연장가능)